steuerbar (100%)

§ 29 Abs. 1 StG

Art. 22 Abs. 1 DBG

Kinderrente bei Empfänger/in Hauptrente

steuerbar;
Waisenrente bis zu Beginn der Steuerperiode, in der Waise mündig wird, bei Inhaber/in der elterlichen Sorge steuerbar

Hilflosenentschädigungen

Hilfsmittel

Prothesen, Hörgeräte, Rollstühle usw.

Renten

Taggelder

steuerbar (100%)

§ 29 Abs. 1 StG
Art. 22 Abs. 1 DBG

Kinderrente bei Empfänger/in Hauptrente steuerbar;
Kindergeld bei Empfänger/in IV-Taggeld steuerbar

Eingliederungsmassnahmen (medizinische, berufliche, schulische)

Hilflosenentschädigungen
Intensivpflegezuschlag
Hilfsmittel / Behandlungsgeräte

steuerfrei 

Kapitalhilfe
(Art. 18 Abs. 2 IVG und Art. 7 IVV)

steuerbar, sofern keine Rückzahlungspflicht

§ 25 StG

Art. 18 DBG

Ergänzungsleistungen
Hilfsmittel

steuerfrei

§ 31 lit. h StG

Art. 24 lit. h DBG

Renten

steuerbar (100%)

§ 29 Abs. 1 StG

Art. 22 Abs. 1 DBG

Kinderrente bei Empfänger/in Hauptrente steuerbar; Waisenrente bis zu Beginn der Steuerperiode, in der Waise mündig wird, bei Inhaber/in der elterlichen Sorge steuerbar
Besteuerung zu 80 bzw. 60%, falls Übergangsregelung anwendbar (§ 253 StG; Art. 204 DBG)

Kapitalleistungen

steuerbar (100%)

§ 29 Abs. 1,2, § 58 StG

Art. 22 Abs. 1,2, Art. 38 DBG

Leistungen an Personen mit Wohnsitz im Ausland

Quellensteuer bzw. Freistellung

§ 111 StG, §§ 11,12 QStV

Art. 95, 96 DBG, Art. 10,11 QStV

Verpfändung

steuerfrei, sofern keine Pfandverwertung

steuerbar (immer 100%);

im Übrigen analog berufliche Vorsorge
(s. Ziffer 4)

Krankenpflegeleistungen

steuerfrei

Kostenersatz

Taggelder

steuerbar

§ 23 Abs. 1, § 30 lit. a StG

Art. 16, Art. 23 lit. a DBG

Quellensteuer bei ausländischen Arbeitnehmer/innen ohne Niederlassung (§ 102 Abs. 2b StG; Art. 84 Abs. 2 DBG)

Taggelder
Renten

steuerbar (100%)

§ 30 lit. a bzw. b StG
Art. 23 lit. a bzw. b DBG

Quellensteuer bei ausländischen Arbeitnehmer/innen ohne Niederlassung (§ 102 Abs. 2b StG; Art. 84 Abs. 2 DBG)

Kapitalleistungen
Rentenauskauf

steuerbar (100%)

§ 30 lit. b., § 58 StG
Art. 23 lit. b, Art. 38 DBG

Integritätsentschädigung

steuerfrei

Hilflosenentschädigung

Pflegeleistungen

Kostenvergütungen für Hilfsmittel und Auslagen
(Art. 11 - 14 UVG)

steuerfrei

Taggelder

Renten

Entschädigung für Verzögerung in der Berufausbildung (Art. 30 MVG)

Nachfürsorgemassnahmen (Art. 34 Abs. 2 MVG)

steuerbar

§ 30 lit. a bzw. b StG
Art. 23 lit. a bzw. b DBG

Invaliden- und Hinterlassenenrenten, die vor dem 1.1.1994 zu laufen begannen, sowie altrechtliche Invalidenrenten, die nach dem 1.1.1994 in eine Altersrente umgewandelt wurden, sind steuerfrei (Art. 116 MVG); werden solche steuerfreien Renten wegen Überversicherung gekürzt, können die Renten anderer Sozialversicherungen nicht im Umfang der Kürzung steuerbefreit werden (VGE vom 19.8.2008 i.S. B.)
Integritätsschadenrenten s. unten

Entschädigungen an Selbständigerwerbende
(Art. 32 MVG)

steuerbar

§ 25 StG
Art. 18 DBG

Kapitalhilfe (Art. 38 MVG)

steuerbar, sofern keine Rückzahlungspflicht

§ 25 StG
Art. 18 DBG

Rentenauskauf
Abfindung in Kapitalform

steuerbar

§ 30 lit. b., § 58 StG
Art. 23 lit. b, Art. 38 DBG

Integritätsschadenrenten
Genugtuung

steuerfrei

Art. 12 Abs. 4 MVG

§ 31 lit. g StG
Art. 24 lit. g DBG

Sachleistungen

(Heilbehandlung, berufliche Ausbildung, Umschulung, Hilfsmittel)

Vergütung von Kosten und Sachschäden

Hilflosenentschädigung

Entschädigung für Berufsausbildungskosten (Art. 61 MVG)

steuerfrei

Grundentschädigungen

Kinderzulagen

Zulagen für Betreuungskosten
Betriebszulagen

steuerbar

§ 23 Abs. 1, § 25, § 30 lit. a StG
Art. 16 Abs. 1, Art. 18, Art. 23 lit. a DBG

Haushaltungszulagen

Kinderzulagen

Geburtszulagen
Ausbildungszulagen

steuerbar

§§ 23 - 25 StG
Art. 16 - 18 DBG

Taggelder

Kurzarbeits-, Schlechtwetter- Insolvenzentschädigungen

Einarbeitungs- und Ausbildungszuschüsse

Vorruhestandsregelung  (Art. 65a AVIG)

steuerbar

§ 30 lit. a StG
Art. 23 lit. a DBG

Ausbildungskosten

Pendler- und Wochenaufenthalterbeiträge

steuerfrei

Bürgschaftsübername
(Art. 71a Abs. 2 AVIG)

steuerfrei

Arbeitslosenhilfe

steuerfrei

§ 31 lit. d StG
Art. 24. lit. d DBG

Temporäre Todesfallversicherung

steuerbar

§ 30 lit. b., § 58 StG
Art. 23 lit. b, Art. 38 DBG

vom übrigen Einkommen gesonderte Jahressteuer; Versicherung mit bestimmter Vertragsdauer (für lebenslängliche Todesfallversicherung s. Ziff. 12.2)

Erlebensfallversicherung ohne Rückgewähr

steuerbar (100%)

§ 23 Abs. 1 StG
Art. 16 Abs. 1 DBG

Überschussbeteiligung :
- bei Verrechnung mit Prämien

steuerfrei

- bei Tod / Invalidität

steuerbar

§ 30 lit. b., § 58 StG
Art. 23 lit. b, Art. 38 DBG

- bei Vertragsablauf / Vertragsauflösung

steuerbar

§ 27 Abs. 1a StG
Art. 20 Abs. 1a DBG

- Bonussystem
Verwendung zur Finanzierung einer Gewinnzusatzversicherung (d.h. gemischten Versicherung mit Einmalprämie)

steuerbar

§ 27 Abs. 1a StG
Art. 20 Abs. 1a DBG

Gemischte Versicherung:
- periodische Prämien

einkommenssteuerfrei;

bei Tod Erbschaftssteuer

§ 31 lit. b StG;

§ 1 Abs. 2 EStG
Art. 24 lit. b DBG

gilt auch für Überschussanteil

- Einmalprämie
  --Todesfall

einkommenssteuerfrei;

Erbschaftssteuer

§ 31 lit. b StG;

§ 1 Abs. 2 EStG
Art. 24 lit. b DBG

-- Erlebensfall/Rückkauf

§ 27 Abs. 1a, § 31 lit. b StG
Art. 20 Abs. 1a , Art. 24 lit. b DBG

steuerfrei, sofern der Vorsorge dienend (Auszahlung ab 60 aufgrund eines mindestens fünfjährigen Vertragsverhältnisses, das vor Vollendung des 66. Altersjahres begründet wurde);

steuerbar, sofern nicht der Vorsorge dienend (s. oben); Differenz zwischen Prämie und Versicherungsleistung (inkl. Überschussanteil) zusammen mit dem übrigen Einkommen;

Vermögensanfälle aus rückkaufsfähigen Kapitalversicherungen mit Einmalprämie, die bis zum 31.12.1998 abgeschlossen wurden, sind bei den Staats- und Gemeindesteuern steuerfrei (§ 255 StG , § 19 Ziffer 2 aStG); für die Bundessteuer s. Art. 205a DBG

Erlebensfallversicherung mit Rückgewähr:
- periodische Prämien

steuerfrei

§ 31 lit. b StG
Art. 24 lit. b DBG

- Einmalprämie

steuerbar

§ 27 Abs. 1a StG
Art. 20 Abs. 1a DBG

Lebenslängliche Todesfallversicherung

analog gemischte Versicherung (s. oben)

Kapitalversicherungen mit Einmalprämie, die nicht der Vorsorge dienen (Versicherungen auf festen Termin, Versichrungen ohne feste Vertragsdauer)

steuerbar

§ 27 Abs. 1a StG
Art. 20 Abs. 1a DBG

Rückkaufswert

Leibrente ohne Rückgewähr

steuerbar (40%)

§ 29 Abs. 3 StG
Art. 22 Abs. 3 DBG

inkl. Überschussanteil

Erwerbsunfähigkeitsrente

steuerbar (100%)

§ 30 lit. a StG
Art. 23 lit. a DBG

Todesfall-, Hinterbliebenen-, Überlebens- Zeitrente
Überlebensrente (ohne Rückgewähr)

steuerbar (100%)

§ 30 lit. b StG
Art. 23 lit. b DBG

Rente

steuerbar (40%)

§ 29 Abs. 3 StG
Art. 22 Abs. 3 DBG

inkl. Überschussanteil

Kapital bei Rückkauf einer laufenden Rente

steuerbar (40% Rückkaufssumme)

§ 29 Abs. 3, § 58 StG

Art. 22 Abs. 3, Art. 38 DBG

Kapital bei Rückkauf einer aufgeschobenen
Rente, wenn Kriterien nach § 27 Abs. 1a StG bzw. Art. 20 Abs. 1a DBG erfüllt*

steuerbar (40% Rückkaufssumme)

§ 29 Abs. 3, § 58 StG
Art. 22 Abs. 3, Art. 38 DBG

Kapital bei Rückkauf einer aufgeschobenen
Rente, wenn Kriterien nach § 27 Abs. 1a StG bzw. Art. 20 Abs. 1a DBG nicht erfüllt*

steuerbar (Ertragsanteil)

§ 27 Abs. 1 StG
Art. 20 Abs. 1 DBG

Kapital bei Tod (Prämienrückgewähr)

steuerbar Einkommenssteuer (40%)

§ 29 Abs. 3, § 58 StG
Art. 22 Abs. 1, Art. 38 DBG

einkommenssteuerfrei (60%)

§ 31 lit. a StG

Art. 24 lit. a DBG
Erbschaftssteuer § 1 Abs. 2 EStG

Rückkaufswert

Vermögenssteuer
§ 46 StG

Zinsquote steuerbar (100%)

§ 27 Abs. 1a StG
Art. 20 Abs. 1a DBG

Renten

Taggelder

steuerbar (100%)

§ 30 lit. b StG
Art. 23 lit. b DBG

Kapitalleistungen

steuerbar (100%)

§ 30 lit. b, § 58 StG
Art. 23 lit. b, Art. 38 DBG

Vergütung von Kosten und Sachschäden
(inkl. Haushaltsführungsentschädigung)

steuerfrei

Genugtuung

steuerfrei

§ 31 lit. g StG
Art. 24 lit g DBG

Entschädigung (Art. 11 - 15 OHG)

- Heil- und Pflegekosten

steuerfrei

- Erwerbsausfall

steuerbar

§ 30 lit. a bzw. b StG

Art. 23 lit. a bzw. b DBG

- Haushaltsführungsentschädigung

steuerfrei

Genugtuung
(Art. 12 Abs. 2 OHG)

steuerfrei

§ 31 lit. g StG
Art. 24 lit. g DBG

Beratung Schutz im Verfahren
(Art. 3ff. OHG)

steuerfrei

Entschädigung für Sachschäden

steuerfrei

Kostenersatz